Xin cho tôi hỏi nếu DN ngừng kinh doanh thì có nộp thuế môn bài hay không? Xin chân thành cảm ơn.

Trả lời:

Về thuế môn bài:

Quy định tại Công văn 1263/TCT-KK về việc nộp thuế môn bài của DN tạm ngừng kinh doanh:

1. Đối với người nộp thuế có thông báo tạm ngừng kinh doanh cả năm dương lịch (01/01-31/12) thì không phải kê khai, nộp thuế môn bài đối với năm dương lịch tạm ngừng kinh doanh.

Nếu người nộp thuế ra kinh doanh trước thời hạn trong 06 tháng đầu năm nộp mức thuế môn bài cả năm; nếu người nộp thuế ra kinh doanh trong 06 tháng cuối năm nộp 50% mức thuế môn bài cả năm.

2. Đối với người nộp thuế có thông báo tạm ngừng kinh doanh 12 tháng, không trùng với năm dương lịch (thời gian tạm nghỉ kinh doanh kéo dài trong 02 năm dương lịch) thì thực hiện kê khai, nộp thuế môn bài cả năm của năm dương lịch thứ nhất.

Đối với năm dương lịch thứ 2, nếu người nộp thuế ra kinh doanh trong 06 tháng đầu năm nộp mức thuế môn bài cả năm; nếu người nộp thuế ra kinh doanh trong 06 tháng cuối năm nộp 50% mức thuế môn bài cả năm.

Báo cáo quyết toán Thuế:

Quy định tại điều 14, thông tư 151/2014/TT-BTC về luật quản lý thuế:

“đ) Người nộp thuế trong thời gian tạm ngừng kinh doanh không phát sinh nghĩa vụ thuế thì không phải nộp hồ sơ khai thuế của thời gian tạm ngừng hoạt động kinh doanh. Trường hợp người nộp thuế tạm ngừng kinh doanh không trọn năm dương lịch hoặc năm tài chính thì vẫn phải nộp hồ sơ quyết toán thuế năm.”

Theo đó, DN tạm ngưng trọn năm tài chính (01/01- 31/12) thì không phải nộp báo cáo quyết toán thuế. Nếu tạm ngưng không trọn năm thì phải nộp báo cáo quyết toán thuế.

The post Quy định về thuế môn bài của Doanh nghiệp ngừng kinh doanh appeared first on ketoanthue.info.

Ông Trần Văn Việt (TP Đông Hà, tỉnh Quảng Trị) là cán bộ một cơ quan nhà nước. Năm 2014, thu nhập từ tiền lương, tiền công của ông là 50.000.000 đồng/năm và thu nhập từ hoạt động cho thuê nhà là 48.000.000 đồng/năm.

The post Quyết toán thuế người có thu nhập từ cho thuê nhà appeared first on ketoanthue.info.

Doanh nghiệp tôi là doanh nghiệp được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN trong 4 năm. Công ty tôi có áp dụng chế độ kế toán, chế độ hóa đơn chứng từ và kê khai thuế theo đúng quy định. Trong 3 năm đầu hoạt động (vẫn trong thời gian hưởng ưu đãi miễn thuế) do trình độ kế toán yếu nên sau khi nộp báo cáo tài chính và tờ khai quyết toán lên cho cơ quan thuế, kế toán có phát hiện sai sót trong hạch toán kế toán, xác định giá vốn nên chỉnh sửa lại hồ sơ sổ sách kế toán cho phù hợp tuy nhiên lại không kê khai nộp lại báo cáo tài chính và tờ khai sửa đổi cho cơ quan thuế. Nay công ty tôi bị cơ quan thuế vào kiểm tra quyết toán thuế cho 3 năm này, cơ quan thế đưa ra lý do là báo cáo tài chính đã nộp và sổ sách không giống nhau nên quyết định ấn định thuế TNDN với công ty tôi. Vậy quý Bộ cho tôi hỏi việc cơ quan thuế ấn định thuế với công ty tôi như vậy có đúng không? Sau khi ấn định thuế thì công ty tôi có được hưởng ưu đãi miễn thuế với số thuế bị ấn định cho 3 năm này do vẫn đang trong thời gian được hưởng ưu đãi miễn thuế hay không? Mong nhận được sự hồi đáp sớm nhất của quý cơ quan. Trân trọng cảm ơn.

Trả lời:

– Căn cứ Điều 37 Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 quy định về ấn định thuế đối với người nộp thuế theo phương pháp kê khai trong trường hợp vi phạm pháp luật về thuế như sau:

“Điều 37. Ấn định thuế đối với người nộp thuế nộp thuế theo phương pháp kê khai trong trường hợp vi phạm pháp luật về thuế

1. Người nộp thuế nộp thuế theo phương pháp kê khai bị ấn định thuế trong các trường hợp sau đây:
2. a) Không đăng ký thuế;
3. b) Không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau mười ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế;
4. c) Không khai thuế, không nộp bổ sung hồ sơ thuế theo yêu cầu của cơ quan thuế hoặc khai thuế không chính xác, trung thực, đầy đủ về căn cứ tính thuế;
5. d) Không phản ánh hoặc phản ánh không đầy đủ, trung thực, chính xác số liệu trên sổ kế toán để xác định nghĩa vụ thuế;

đ) Không xuất trình sổ kế toán, hoá đơn, chứng từ và các tài liệu cần thiết liên quan đến việc xác định số thuế phải nộp trong thời hạn quy định;

1. e) …

Căn cứ Khoản 1, Điều 18 Thông tư số 123/2012/TT-BTC ngày 27/7/2012 của Bộ tài chính Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (Áp dụng cho kỳ tính thuế TNDN 2012, 2013); và Khoản 1, Điều 18 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ tài chính Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (Áp dụng cho kỳ tính thuế TNDN 2014 trở đi):

“Điều 18. Điều kiện, nguyên tắc áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

1. Điều kiện áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp: Các ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định và đăng ký, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo kê khai”.

Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp người nộp thuế nộp thuế theo phương pháp kê khai vi phạm pháp luật về thuế thuộc trường hợp bị ấn định thuế thì cơ quan thuế thực hiện ấn định thuế theo quy định tại Điều 37 Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành; đồng thời tùy theo hành vi vi phạm của người nộp thuế, cơ quan thuế thực hiện các hình thức xử lý vi phạm về thuế theo quy định.

Trường hợp người nộp thuế nộp thuế theo phương pháp kê khai vi phạm pháp luật về thuế (Phải thực hiện ấn định thuế) thì không được hưởng ưu đãi thuế Thu nhập doanh nghiệp.

The post Ấn định thuế TNDN appeared first on ketoanthue.info.

The post Trường hợp được tính giảm trừ gia cảnh appeared first on ketoanthue.info.

Công ty tôi thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng, chuyên hoạt động trong lĩnh vực xuất, nhập khẩu. Trong tháng 2/2015 công ty có số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất, nhập khẩu chưa được khấu trừ là 250 triệu đồng, vậy xin hỏi công ty tôi có được hoàn toàn bộ số thuế 250 triệu đồng tiền thuế đầu vào không?

Trả lời:

Vấn đề bạn hỏi, xin trả lời bạn như sau: Tại điểm b, khoản 12, điều 1 thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 của Bộ Tài chính có quy định “Cơ sở kinh doanh trong tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng), quý (đối với trường hợp kê khai theo quý) có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng theo tháng, quý; trường hợp trong tháng, quý số thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu chưa được khấu trừ chưa đủ 300 triệu đồng thì được khấu trừ vào tháng, quý tiếp theo.”

Căn cứ quy định nêu trên, số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu của công ty bạn là 250 triệu đồng < 300 triệu đồng, do vậy công ty bạn không đủ điều kiện được hoàn thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu. Số tiền thuế GTGT đầu vào 250 triệu đồng sẽ được được khấu trừ vào tháng tiếp theo.

The post Hoàn thuế GTGT đầu vào appeared first on ketoanthue.info.

Xin hỏi thuế thu nhập cá nhân đối với doanh nghiệp kinh doanh cung cấp hàng hóa được tính thế nào? Chi cục Thuế Thuận Châu – Sơn La hướng dẫn chúng tôi tính thuế như sau: Lấy tổng số doanh thu x 0,5 ( Theo tôi chỉ tính tổng số tiền lãi x 0,5) vì nếu tính tổng doanh thu là tính cả tiền gốc. Như vậy tiền thuế thu nhập cá nhân phải nộp là quá lớn. Trong khi đối với công chức nhà nước còn được giảm trừ cho bản thân còn chúng tôi không được giảm trừ mà lại tính cả phần trăm số tiền gốc thì quá vô lý.

Trả lời:

Tại Khoản 1; 4 Điều 2 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về Thuế số 71/2014/QH13, ngày 26/11/2014 quy định:

“1. Sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 3 như sau:

“1. Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:

1. a) Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;
2. b) Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.

Thu nhập từ kinh doanh quy định tại khoản này không bao gồm thu nhập của cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống”

“4. Sửa đổi Điều 10 như sau:

Điều 10. Thuế đối với cá nhân kinh doanh

1. Cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ trên doanh thu đối với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh.
2. Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.

Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

3. Thuế suất:
4. Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5%…”

Căn cứ quy định trên, từ ngày 01/01/2015 trường hợp ông là hộ kinh doanh cung cấp hàng hóa mà có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên thuế thu nhập cá nhân trong tháng được xác định:

Thuế TNCN phải nộp      =    Doanh Thu       x         Thuế suất thuế

trong tháng                    trong tháng                          TNCN

The post Tính thuế thu nhập cá nhân appeared first on ketoanthue.info.

Công ty tôi kinh doanh mặt hàng phân bón. Xin hỏi, phân bón công ty tôi mua từ tháng 11 năm 2014 nhưng xuất bán trong tháng 1/2015 thì thuế suất thuế GTGT áp dụng là 5% hay không chịu thuế theo Luật thuế số 71 mới được ban hành?

Trả lời:

Luật số 71 được Quốc hội khoá 13 ban hành ngày 26/11/2014 và có hiệu lực từ ngày 1/1/2015 quy định: phân bón; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp; tàu đánh bắt xa bờ; thức ăn gia súc, gia cầm và thức ăn cho vật nuôi khác thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.

Như vậy, mặc dù công ty bạn đã nhập hàng trong năm 2014 nhưng từ tháng 1/2015  bán các mặt hàng phân bón thì các mặt hàng này thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng. Do đó, khi lập hóa đơn bán hàng, trên hóa đơn dòng thuế không ghi, gạch bỏ.

The post Luật số 71 về thuế GTGT appeared first on ketoanthue.info.

Hai Vợ chồng tôi hiện vẫn đang đi làm và có lương. Tháng 12 năm 2014 con trai tôi đang đi xuất khẩu lao động tại Hàn Quốc có gửi về cho vợ chồng tôi 1 khoản tiền (khoảng gần 300 triệu tiền Việt Nam). Vậy tôi muốn hỏi vợ chồng tôi có phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho khoản tiền này không?

Trả lời:

Căn cứ quy định tại Điều 3 Thông tư 111 năm 2013 của Bộ Tài chính quy định về các khoản được miễn thuế thu nhập cá nhân quy định: Thu nhập từ kiều hối được miễn thuế là khoản tiền cá nhân nhận được từ nước ngoài do thân nhân là người Việt Nam định cư ở nước ngoài, người Việt Nam đi lao động, công tác, học tập tại nước ngoài gửi tiền về cho thân nhân ở trong nước.

Như vậy, khoản tiền vợ chồng Bà nhận được do con trai đang đi lao động tại Hàn quốc gửi về là khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân.

The post Tiền gửi từ nước ngoài có nộp thuế TNCN? appeared first on ketoanthue.info.

Ngày 25/11/2014 tôi có ký hợp đồng mua 03 máy cày nhưng đến ngày 20/1/2015 bên bán hàng mới xuất hóa đơn và bàn giao máy cho tôi. Xin hỏi đối với trường hợp này, máy cày tôi mua có phải chịu thuế giá trị gia tăng không không?

Trả lời:

Tại điểm 2, Điều 4 Thông tư số 26 năm 2015 của Bộ Tài chính thì đối với hợp đồng mua máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp ký trước ngày 1/1/2015 nhưng thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụngsau ngày 1/1/2015 thì vẫn được xác định thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.

Như vậy, trường hợp bạn ký hợp đồng mua máy cày là loại máy móc phục vụ cho nông nghiệp trước ngày 1/1/2015 nhưng đến 20/1/2015 bạn mới được bên bán bàn giao máy để sử dụng thì máy cày này thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.

The post Hỏi đáp về thuế giá trị gia tăng appeared first on ketoanthue.info.

Doanh nghiệp tôi thành lập năm 2010 từ dự án đầu tư trong khu công nghiệp hoạt động trong lĩnh vực may mặc và đang được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Năm 2013 do nhu cầu phục vụ sản xuất tăng nên Công ty tôi có đầu tư mua sắm thêm một số máy may. Vậy xin hỏi phần thu nhập tăng thêm do việc đầu tư bổ sung thêm số máy may này có được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp hay không?

Trả lời:

Theo qui định tại thông tư 151 năm 2014 của Bộ Tài chính quy định: Dự án đầu tư của doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế mà giai đoạn 2009 – 2013 có đầu tư bổ sung máy móc, thiết bị thường xuyên trong quá trình sản xuất, kinh doanh không thuộc dự án đầu tư mới và dự án đầu tư mở rộng thì phần thu nhập tăng thêm do việc đầu tư bổ sung máy móc, thiết bị thường xuyên này cũng được hưởng ưu đãi thuế theo mức mà dự án đang áp dụng cho thời gian còn lại tính từ kỳ tính thuế năm 2014.

Như vậy, Theo như bạn trình bày thì việc đầu tư thêm một số máy may từ năm 2013 không thuộc diện đầu tư mở rộng nhưng theo quy định của Thông tư 151 nêu trên thì doanh nghiệp của bạn vẫn được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cho phần thu nhập tăng thêm do đầu tư bổ sung máy may theo mức mà dự án đang áp dụng cho thời gian còn lại tính từ kỳ tính thuế năm 2014.

The post Thuế thu nhập doanh nghiệp appeared first on ketoanthue.info.

Tôi có cửa hàng kinh doanh văn phòng phẩm, đồng thời có 01 nhà cho thuê. Vừa rồi, tôi được cán bộ thuế phát cho tờ khai thuế khoán năm 2015. Xin hỏi tôi có phải tổng hợp cả doanh thu kinh doanh văn phòng phẩm và doanh thu cho thuê nhà để khai vào tờ khai thuế khoán hay không?

Trả lời:

Căn cứ vào Luật sửa đổi , bổ sung một số điều các Luật về thuế số 71/2014/QH13 , có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2015.

Căn cứ vào công văn 17526/BTC-TCT ngày 1/12/2014 của Bộ Tài chính thì trong năm 2015 bạn có hai loại doanh thu: Doanh thu kinh doanh văn phòng phẩm và doanh thu cho thuê nhà.

Theo quy định bạn sẽ phải khai doanh thu từ hoạt động kinh doanh văn phòng phẩm vào Tờ khai thuế khoán để làm cơ sở xác định thuế khoán năm 2015.

Riêng doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà không tổng hợp vào tờ khai thuế khoán mà sẽ phải thực hiện khai thuế một lần theo từng hợp đồng cho thuê.

The post Kê khai thuế khoán 2015 appeared first on ketoanthue.info.

Chị H là người sống giàu tình cảm, chị H hay đóng góp tiền, hiện vật cho cơ sở chăm sóc người tàn tật, người già, trẻ em cơ nhỡ hoặc đồng bào bị thiên tai. Xin hỏi, những khoản tiền làm từ thiện của chị H có được trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNCN của chị không?

Trả lời: 

Theo quy định của Luật thuế TNCN thì các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo của cá nhân sẽ được giảm trừ trước khi tính thu nhập chịu thuế của người đó. Tuy nhiên không phải mọi khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo đều được tính để giảm trừ mà chỉ những khoản đóng góp theo quy định tại Điều 20 Luật thuế TNCN mới được giảm trừ. Cụ thể:

– Khoản đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người tàn tật, người già không nơi nương tựa.

– Khoản đóng góp vào các Quỹ từ thiện, Quỹ nhân đạo, Quỹ khuyến học.

Tổ chức, cơ sở và các Quỹ này phải được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học, không nhằm mục đích kinh doanh.

Đồng thời việc giảm trừ các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo vào thu nhập chịu thuế chỉ áp dụng đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công (tức là không áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn góp, chuyển nhượng chứng khoản, chuyển nhượng bất động sản, nhận thừa kế, nhận quà tặng, trúng thưởng).

Như vậy chỉ những khoản đóng góp làm từ thiện của chị H đáp ứng các quy định trên mới được tính để giảm trừ trước khi tính thu nhập chịu thuế của chị. Khoản tiền đóng góp cho đồng bào bị thiên tai thì không được tính để giảm trừ.

The post Tiền từ thiện có được trừ khi tính thuế TNCN? appeared first on ketoanthue.info.

Cá nhân tôi có nhà cho doanh nghiệp thuê, cả năm doanh thu cho thuê nhà này là 100 triệu trở xuống thì tôi phải đóng những loại thuế gì?

Trả lời:

Theo Công văn 2466/TCT-TNCN: Chính sách thuế TNCN đối với hộ, cá nhân cho thuê tài sản:

Ngày 30/6/2014 Tổng Cục Thuế đã ban hành Công văn số 2466/TCT-TNCN về việc thuế TNCN đối với hộ, cá nhân cho thuê tài sản.

Theo đó nếu hộ, cá nhân không kinh doanh có doanh thu cho thuê tài sản từ 100 triệu trở xuống thì:

– Thuế GTGT: vẫn thực hiện theo Công văn 2270/TCT-CS ngày 18/6/2014 của Tổng cục Thuế, cụ thể: Sẽ không chịu thuế GTGT, Cục Thuế sẽ không cấp hóa đơn lẻ mà DN thực hiện lập Bảng kê 01/TNDN kèm theo Hợp đồng thuê + Chứng từ thanh toán để đưa vào chi phí tính thuế TNDN.

– Thuế TNCN: Theo điều 22 TT156 thì trường hợp hộ, cá nhân có tài sản cho thuê được tính giảm trừ gia cảnh = 9tr/người/tháng x 12 tháng = 108 triêu/năm => Nếu doanh thu cho thuê từ 100tr trở xuống thì Doanh nghiệp không phải khấu trừ thuế TNCN tại nguồn và Cơ quan thuế cũng không thu thuế TNCN. Theo CV này thì trường hợp Cơ quan Thuế đã thu thuế TNCN, hoặc DN đã khấu trừ tại nguồn 10% thì xem xét hoàn thuế nếu cá nhân yêu cầu quyết toán thuế TNCN, hoàn thuế.

The post Chính sách thuế TNCN đối với hộ, cá nhân cho thuê tài sản appeared first on ketoanthue.info.

Chồng tôi là người nước ngoài, làm việc trong doanh nghiệp 100% vốn đầu tư nước ngoài tại khu công nghiệp, chồng tôi thường xuyên đi công tác nước ngoài có khi vài tháng mới về Việt Nam. Xin hỏi, chồng tôi có phải đóng thuế TNCN theo quy định của Luật Thuế TNCN không?

Trả lời:

Chồng bà thuộc đối tượng phải nộp thuế TNCN theo quy định của Luật Thuế TNCN, vì những lý do sau:

– Trường hợp thứ nhất: Nếu thời gian chồng bà có mặt ở Việt Nam từ 183 ngày trở lên thì theo quy định tại Điểm a Khoản 2 Điều 2 Luật thuế TNCN thì chồng bà thuộc đối tượng phải nộp thuế TNCN.

– Trường hợp thứ hai: Giả sử chồng bà có thời gian đi công tác nước ngoài vài tháng dẫn đến thời gian có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày nhưng chồng bà là người có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (ở cùng bà hoặc thuê nhà tại Việt Nam) do đó chồng bà thuộc đối tượng là cá nhân cư trú tại Việt Nam theo quy định tại Điểm b Khoản 2 Điều 2 Luật thuế TNCN  nên phải đóng thuế TNCN.

– Trường hợp thứ ba: Giả sử chồng bà có thời gian đi công tác nước ngoài vài tháng dẫn đến thời gian có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày và cũng không có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (như không ở cùng bà, không thuê nhà ở Việt Nam, mỗi khi ở Việt Nam thì ông ta ở khách sạn, nhà khách, trụ sở cơ quan…), do đó thuộc đối tượng là cá nhân không cư trú tại Việt Nam nhưng chồng bà có thu nhập (lương) từ doanh nghiệp đặt tại Việt Nam (đây là thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam) theo quy định tại đoạn 1 Khoản 1 Điều 2 Luật thuế TNCN nên chồng bà phải đóng thuế TNCN.

The post Người nước ngoài ở Việt Nam có đóng thuế thu nhập cá nhân? appeared first on ketoanthue.info.

Tôi mới nhận được một khoản thu nhập do thừa kế từ bố tôi một số chứng khoán của 02 công ty (một công ty có trụ sở tại Đà Nẵng và một công ty có trụ sở tại TP. Hồ Chí Minh). Hiện tôi đang ở Hà nội. Vậy xin hỏi tôi phải thực hiện nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân ở đâu?

Trả lời: 

Theo quy định tại Thông tư 156/2013 của Bộ Tài chính thì cá nhân nhận thu nhập từ thừa kế, quà tặng là chứng khoán, phần vốn góp nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp phát hành chứng khoán, doanh nghiệp có phần vốn góp.

Để tạo thuận lợi cho người nộp thuế, Thông tư số 119/2014 của Bộ Tài chính đã sửa đổi quy định này, theo đó: Trường hợp cá nhân đồng thời nhận thừa kế, quà tặng của nhiều loại chứng khoán, phần vốn góp thì nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục thuế nơi cá nhân cư trú (tức là nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú).

Như vậy bạn chỉ cần đến Chi cục thuế nơi bạn cư trú để nộp hồ sơ khai thuế.

The post Nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân ở đâu? appeared first on ketoanthue.info.

 Do không có tiền chữa bệnh, tôi đã phải chuyển nhượng nhà đất duy nhất của mình để lấy tiền đóng viện phí. Tôi xin hỏi, theo quy định của pháp luật, trong trường hợp của tôi có phải chịu thuế TNCN khi chuyển nhượng nhà ở và quyền sử dụng đất ở không? Pháp luật quy định những trường hợp nào được miễn thuế TNCN khi chuyển nhượng bất động sản?

Trả lời:    

Theo quy định tại Khoản 2 Điều 4 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP ngày 27/6/2013 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế TNCN và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế TNCN, thì thu nhập được miễn thuế từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam và cá nhân chuyển nhượng phải đáp ứng các điều kiện sau:

a) Tại thời điểm chuyển nhượng, cá nhân chỉ có quyền sở hữu, quyền sử dụng một nhà ở hoặc một thửa đất ở (bao gồm cả trường hợp có nhà ở hoặc công trình xây dựng gắn liền với thửa đất đó);

b)Thời gian cá nhân có quyền sở hữu, quyền sử dụng nhà ở, đất ở tính đến thời điểm chuyển nhượng tối thiểu là 183 ngày;

c) Nhà ở, quyền sử dụng đất ở được chuyển nhượng toàn bộ;

Việc xác định quyền sở hữu, quyền sử dụng nhà ở, đất ở căn cứ vào giấy chứng nhận quyền sở hữu, quyền sử dụng nhà ở, đất ở. Cá nhân có nhà ở, đất ở chuyển nhượng có trách nhiệm kê khai và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của việc kê khai. Trường hợp cơ quan có thẩm quyền phát hiện kê khai sai thì không được miễn thuế và bị xử lý theo quy định của pháp luật.

Đối chiếu với quy định trên, nếu là nhà ở, đất ở duy nhất mà ông/bà có mà nay ông/bà chuyển nhượng toàn bộ thì ông/bà được miễn thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản đối với nhà đất này.

Ngoài ra, Khoản 1 và Khoản 3 Điều 4 Nghị định số 65 cũng quy định hai trường hợp được miễn thuế TNCN khi chuyển nhượng bất động sản là:

1. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (bao gồm cả nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định của pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa:Vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị em ruột với nhau.

2. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất không phải trả tiền hoặc được giảm tiền sử dụng đất theo quy định của pháp luật. 

The post Miễn thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà ở? appeared first on ketoanthue.info.

Công ty  tôi hoạt động trong lĩnh vực sản xuất điều hoà nhiệt độ.  Tháng 11 năm 2014 Doanh nghiệp đã dùng 20 máy điều hoà lắp vào các văn phòng phục vụ cho hoạt động của Doanh nghiệp. Vậy xin hỏi Doanh nghiệp có phải tính và nộp thuế GTGT cho 20 máy điều hoà đó không?

Trả lời:  

Theo Thông tư số 219 của Bộ Tài chính quy định: Đối với sản phẩm, hàng hoá doanh nghiệp xuất dùng phục vụ cho hoạt động kinh doanh (tiêu dùng nội bộ) của doanh nghiệp thì doanh nghiệp phải kê khai, nộp thuế đối với hàng hoá tiêu dùng nội bộ đó. Đồng thời, doanh nghiệp được kê khai khấu trừ đối với hoá đơn giá trị gia tăng của hàng hoá đã xuất tiêu dùng nộ bộ.

Tuy nhiên để tạo thuận lợi hơn cho NNT, ngày 25/8/2014 Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 119 đã sửa đổi nội dung này, theo đó: Hàng hoá do cơ sở kinh doanh xuất để sử dụng phục vụ hoạt động kinh doanh thì không phải tính, nộp thuế GTGT.

Như vậy, trường hợp doanh nghiệp bạn sử dụng 20 máy điều hoà do doanh nghiệp sản xuất để lắp vào các văn phòng phục vụ cho hoạt động của Doanh nghiệp thì không phải tính, nộp thuế GTGT.

The post Dùng máy tự sản xuất có nộp thuế GTGT không? appeared first on ketoanthue.info.

Cho tôi hỏi, công ty tôi mới thành lập đăng ký phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu. Vậy nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo mẫu nào?

Trả lời: 

Tại Khoản 2, Khoản 3, Khoản 6 Điều 12, Chương II Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế Quy định:

2. Khai thuế thu nhập doanh nghiệp là khai tạm tính theo quý, khai quyết toán năm và khai quyết toán đến thời điểm có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động; trừ một số trường hợp cụ thể sau:

– Khai thuế thu nhập doanh nghiệp quý tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ.

3. Khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý

Hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý là Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý theo mẫu số 01A/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này.

6. Khai thuế thu nhập doanh nghiệp quý tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ theo tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp mẫu số 04/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này.

Tại Khoản 5, Điều 3, Chương II Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật thuế TNDN, quy định:

“Điều 3. Phương pháp tính thuế

5. Đơn vị sự nghiệp, tổ chức khác không phải là doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam, doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp mà các đơn vị này xác định được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh thì kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ, cụ thể như sau:

+ Đối với dịch vụ (bao gồm cả lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay): 5%.

Riêng hoạt động giáo dục, y tế, biểu diễn nghệ thuật: 2%.

+ Đối với kinh doanh hàng hóa: 1%.

+ Đối với hoạt động khác: 2%”.

Căn cứ các quy định nêu trên và tình hình thực tế, Công ty áp dụng phương pháp tính thuế để kê khai theo mẫu 01A/TNDN hoặc 04/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính đảm bảo đúng theo quy định.

The post Nộp tờ khai thuế TNDN theo mẫu nào? appeared first on ketoanthue.info.

Tôi có vướng mắc sau mong được sự quan tâm giả đáp. Doanh nghiệp(DN) tôi thành lập vào tháng 4/2014 ngành nghề kinh doanh xe máy. Theo hướng dẫn tại điểm b khoản 4 điều 12 thông tư số 219/2013/TT-BTC thì DN tôi tính thuế theo phương pháp trực tiếp. Nếu sang năm 2015 DN tôi xác định được doanh thu năm 2014 là trên 1 tỷ đồng, DN thực hiện đầy đủ chế độ ghi chép kế toán và hóa đơn chứng từ, DN đủ điều kiện được áp dụng PP khấu trừ thì Các hóa đơn GTGT đầu vào phát sinh trong năm 2014, DN có được kê khai trong năm 2015 để được khấu trừ thuế GTGT không?Vì DN tôi kinh doanh xe máy nên mỗi lần nhập xe về số lượng đều rất lớn, chắc chắn sẽ có tồn kho sang năm sau. Theo DN tôi được biết thì theo tinh thần của TT 156/2013/TT-BTC thì hóa đơn đầu vào có thiếu sót thì được kê khai bổ sung. Trên đây là vướng mắc của DN tôi. Kính mong nhận được sự hồi đáp. Tôi xin chân thành cảm ơn.

Trả lời: 

Tại Khoản 14, Điều 14, Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng hướng dẫn:

 “Điều 14.  Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

14. Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng khi chuyển sang nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được khấu trừ thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ mua vào phát sinh kể từ kỳ đầu tiên kê khai, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế”.

Căn cứ hướng dẫn trên, trường hợp doanh nghiệp đang nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng, khi đủ điều kiện chuyển sang nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế thì chỉ được khấu trừ thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ mua vào phát sinh kể từ kỳ đầu tiên (tháng hoặc quý) kê khai, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế.
– Những hóa đơn GTGT mua hàng hoá, dịch vụ phát sinh trước kỳ đầu tiên kê khai, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thì không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

The post Hóa đơn GTGT đầu vào kê khai có được khấu trừ không? appeared first on ketoanthue.info.

Công ty gia công hàng xuất khẩu và đã hoàn thuế GTGT đầu vào tương ứng với số hàng hóa đã xuất khẩu. Khách hàng trả lại một số hàng hóa đã xuất khẩu do bị lỗi. Công ty đã làm thủ tục nhập khẩu lại lô hàng này để sửa lại hàng và sau đó sẽ tái xuất khẩu lại lô hàng này

Tại khoản 1 Điều 3 Thông tư số 119/2014/TT-BTC quy định: “Cơ sở kinh doanh không phải nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu hàng hóa đã xuất khẩu nhưng bị phía nước ngoài trả lại. Khi cơ sở kinh doanh bán hàng hóa bị trả lại này trong nội địa thì phải kê khai nộp thuế GTGT theo quy định.

Vậy công ty có phải nộp lại số thuế GTGT đầu vào đã hoàn tương ứng với số hàng hóa đã xuất khẩu bị trả lại không? (Công ty TNHH Universal Candle VN)

Trả lời:

Căn cứ quy định tại Điều 15, Điều 16, khoản 4 Điều 18 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013; khoản 4 Điều 2 Thông tư số 94/2010/TT-BTC ngày 30/6/2010 và Điều 55 Thông tư số 128/2013/TT-BTC ngày 10/9/2013 của Bộ Tài chính và Công văn số 2354/TCT-KK ngày 23/6/2014 của Tổng cục Thuế thì Công ty sẽ bị phải nộp lại số thuế GTGT đã hoàn của lô hàng xuất khẩu bị khách hàng trả lại.

Nếu Công ty lập thủ tục đúng quy định tại Điều 55 Thông tư số 128/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính nêu trên và chứng minh được lô hàng bị trả lại đã thực tái xuất thì sẽ được hoàn số thuế GTGT bị thu hồi này theo quy định.

The post Hỏi về thuế GTGT appeared first on ketoanthue.info.